Члены МАЮК поделились мнением о налоговой реформе на КМЮФ

29 сентября 2025 года, в преддверии IV Казанского международного юридического форума, в Государственную думу Российской Федерации Правительством был внесен Проект Федерального закона № 1026190-8, подразумевающий масштабные изменения в отечественном налоговом законодательстве России: уточняется режим налогообложения доходов бизнеса и граждан, усиливается налоговый контроль и администрирование.

Новая ставка НДС 22%, усиление налоговой нагрузки для малого бизнеса, применяющего специальные налоговые режимы, дополнительный минимальный налог 15% для транснациональных корпораций, адресные меры поддержки, призванные компенсировать всеобъемлющий рост налоговой нагрузки – эти и другие аспекты обсудили участники сессии «Налоговая реформа: первые итоги» на КМЮФ.

Радмир Кипкеев, советник Правового управления ФНС, выступил с докладом, посвященным процедуре внесудебного взыскания налогов с физических лиц. Важным моментом реформы Радмир отметил то, что несудебный порядок взыскания налогов с физлиц, который начнет действовать с 1 ноября 2025 года, предполагает взыскание только бесспорной задолженности, в отношении которой отсутствует спор об обоснованности ее начисления. Если же по итогам досудебного взаимодействия с налоговым органом налогоплательщик выразил повторное несогласие с начисленной ему задолженностью по налоговому уведомлению или решению по итогам налоговой проверки, взыскание осуществляется исключительно в судебном порядке.

Оксана Адян, заместитель глобального финансового директора по вопросам корпоративного структурирования, M&A и налогов ГК "Руст", член Совета МАЮК, председатель Международной ассоциации налоговых экспертов "МАНЭ" (Рос-ИФА), рассказала о глобальных вызовах, с которыми последние годы сталкивается Группа как экспортер продукции с высокой добавленной стоимостью на международных рынках. «Положения Законопроекта в части дополнительного 15% минимального налога на крупнейший международный бизнес требуют доработки с учетом целей законопроекта – не допустить несправедливое налогообложение российского транснационального бизнеса за рубежом. В существующей редакции российская версия Pillar II означает по сути деофшоризацию льгот для российских транснациональных компаний, что вызывает вопросы – разве экспортеры, обеспечивающие товарооборот государства с внешним миром, должны нести дополнительное налоговое бремя или лишаться отдельных льгот только в силу такого своего статуса. Ведь экспортируя продукцию под нашим флагманским брендом «Русский Стандарт», мы как Группа экспортируем русский культурный код», отметила спикер.

Юрий Мирзоев, ген. директор ООО «Национальная юридическая компания «Митра», член Совета МАЮК, сделал акцент на сложившуюся ошибочную практику ФНС России оставлять жалобы без рассмотрения в ситуации, когда налогоплательщик после или одновременно с подачей жалобы в ФНС на решения нижестоящего органа оспаривает их в судебном порядке. «Для решения обозначенной проблемы необходимы изменения как на законодательном, так и на правоприменительном уровнях», — подчеркнул Юрий.

Дмитрий Ряховский, д.э.н., профессор, зав. кафедрой налогов и налогового администрирования Финансового университета при Правительстве РФ, партнер «ЛЕГИКОН-ПРАВО», обратил внимание на налоговую амнистию по дроблению бизнеса, а также особенности ее реализации в 2025 году. Дмитрий акцентировав внимание на проблемах, с которыми сталкиваются налогоплательщики, пытающиеся обелиться и перейти на законную модель работы бизнеса. Было предложено уточнить методические рекомендации ФНС России в части формулы расчета долей в случае частичного отказа от дробления бизнеса, а также усилить в медийном пространстве разъяснительную работу.

Екатерина Огородова, советник ООО Юридическая компания «Войнов, Маслов и партнеры», ассистент кафедры административного и финансового права юридического факультета Нижегородского государственного университета им Н.И. Лобачевского, член МАЮК, поделилась опытом работы с туристическим налогом и обратила внимание на практические проблемы, возникшие в 2025 году в результате перехода от эксперимента с курортным сбором к туристическому налогу, возложенному на гостиницы.

Ольга Потемкина, директор налоговой практики компании «Технологии Доверия», поделилась наблюдениями о влиянии изменений в НК РФ в 2025 г. на IT-бизнес: налоговая нагрузка возросла (ставка по налогу на прибыль с 0% до 5%, налогообложение всего ФОТ страховыми взносами по тарифу 7,6%, в то время как ранее облагалась часть ФОТ в рамках установленного порога и т.п.), хотя и предоставлялись некоторые точечные преференции.
С отменой моратория на выездные налоговые проверки IT-бизнес ощутил усиление контроля ФНС за применением льгот.

Сергей Матюшенков, адвокат, партнер международной консалтинговой компании STREAM, рассказал об основных изменениях, которые предлагаются ко внесению в налоговый кодекс в результате новой законодательной инициативы Министерства финансов Российской Федерации. Эксперт отметил, что общая налоговая нагрузка на бизнес неуклонно растет. Увеличение НДС до 22%, а также снижение лимита выручки компании для применения УСН до 10 млн рублей, может привести к тому, что часть бизнеса уйдет в тень.